为依法惩治非法从事资金支付（fù）结算（suàn）业务、非法买（mǎi）卖外汇犯罪活动，维护（hù）金融（róng）市（shì）场秩序，根（gēn）据（jù）《中华人民共和国（guó）刑法》《中（zhōng）华人民共和国刑事诉讼（sòng）法》的规定（dìng），现（xiàn）就办理非法从（cóng）事资金（jīn）支付结（jié）算业务、非法（fǎ）买卖外汇刑事案件适用（yòng）法律的若干（gàn）问题（tí）解（jiě）释如下：

第（dì）一条 违反国（guó）家规定，具有下列情形（xíng）之一的，属于刑法第二百二十五条第（dì）三项规定的“非（fēi）法从事资金支（zhī）付结（jié）算业务”：

（一）使（shǐ）用（yòng）受理终端（duān）或（huò）者网络支付接口（kǒu）等方法（fǎ），以虚构交易（yì）、虚开价格、交易退款等非法方式向指定付款方支（zhī）付（fù）货币资金（jīn）的；

（二（èr））非（fēi）法为（wéi）他人提供单位（wèi）银行结算（suàn）账户套现或者单位（wèi）银行（háng）结算（suàn）账户转个（gè）人账（zhàng）户服（fú）务的；

（三（sān））非法为他人提供支票套现服务的；

（四）其他非（fēi）法从事资金支付结算业务的情（qíng）形。

第二条（tiáo） 违反（fǎn）国家（jiā）规定（dìng），实施倒买（mǎi）倒卖外汇（huì）或者变相买卖外汇等非法买卖外汇（huì）行为，扰（rǎo）乱金（jīn）融市场秩序（xù），情节严重的，依照刑法第二百二十五条第四项的规定，以非（fēi）法经营（yíng）罪定罪处罚（fá）。

第三条非（fēi）法从（cóng）事资（zī）金支付结算业（yè）务或者（zhě）非法买卖外（wài）汇（huì），具（jù）有（yǒu）下列情（qíng）形之一（yī）的，应当认定为非法经营行为“情节严重”：

（一）非法经（jīng）营数额在（zài）五百万元（yuán）以上的；

（二）违法所（suǒ）得数额在十（shí）万元（yuán）以（yǐ）上的。

非法经（jīng）营数额在二百五十万元以上，或者（zhě）违法所得数额在五万元以上，且具有下列（liè）情形之一的，可（kě）以认（rèn）定为（wéi）非法经营行为“情节（jiē）严重”：

（一）曾因非法从事（shì）资金支付结算业务或者非法（fǎ）买卖外汇犯罪行为（wéi）受过刑（xíng）事追究的；

（二）二年内因（yīn）非法从事资金（jīn）支付结算（suàn）业（yè）务或者非法买（mǎi）卖外汇违法行为受（shòu）过行政处罚的（de）；

（三）拒不交代涉案资（zī）金去向（xiàng）或者拒不配合追缴工（gōng）作（zuò），致使（shǐ）赃款无法（fǎ）追缴（jiǎo）的（de）；

（四）造成其他严重后（hòu）果（guǒ）的。

第四条 非法从事资金支付（fù）结算（suàn）业务或者非（fēi）法买卖外汇，具（jù）有下列情形之一的，应当认定为非（fēi）法经营行为“情节特别严重”：

（一）非（fēi）法经营数额在二千五百万元以（yǐ）上的；

（二）违（wéi）法所得数额在五（wǔ）十万元（yuán）以（yǐ）上的（de）。

非法经营数额（é）在一千二百五十万元以（yǐ）上，或者（zhě）违法所得数额（é）在二十五万元以上，且具有本（běn）解（jiě）释第（dì）三条（tiáo）第（dì）二（èr）款（kuǎn）规定的四种情形之一的，可以认定为非法经营行为“情节特别严（yán）重”。

第五（wǔ）条（tiáo） 非法（fǎ）从事资金支付结算业（yè）务或者非（fēi）法买卖外汇，构成非法经营罪（zuì），同时又构成刑（xíng）法第一百二十条之一（yī）规定的帮（bāng）助恐怖活（huó）动罪或者第一百九十一条（tiáo）规定的洗（xǐ）钱（qián）罪（zuì）的，依照处（chù）罚较重的（de）规定定罪处罚。

第六条 二（èr）次以（yǐ）上非法从事资（zī）金支付结算业务或者非法买卖外汇，依法应予行政处（chù）理或者刑事（shì）处理而未经处理的，非法经营数额或者违法所（suǒ）得数额累计计算。

同一案件中，非法（fǎ）经营数额、违法所得数（shù）额分别（bié）构成情节严重、情（qíng）节特别严重的，按照处（chù）罚较重的数额（é）定罪处罚。

第七（qī）条 非法从事资金支付结算业务或者非法买卖（mài）外汇违法所得数额难以确（què）定的，按非法经营数额（é）的千（qiān）分之一认定（dìng）违法所得数额，依（yī）法并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金。

第八条 符合本解释第三（sān）条规（guī）定（dìng）的（de）标准（zhǔn），行（háng）为人（rén）如实（shí）供述（shù）犯罪事实（shí），认罪悔罪，并积极配（pèi）合调查，退缴违（wéi）法所得的，可以从轻处罚（fá）；其中犯罪（zuì）情（qíng）节轻微的，可（kě）以依法不起诉或者免予刑事（shì）处罚。

符合（hé）刑事诉讼法规定的认罪认（rèn）罚从宽适（shì）用（yòng）范围（wéi）和条件的，依照（zhào）刑事诉讼法（fǎ）的规（guī）定处理。

第九（jiǔ）条 单位实施本解（jiě）释第一条（tiáo）、第二条规定的非法从事（shì）资金支付结算业务、非法买卖外汇（huì）行（háng）为，依照本解释规定的定罪（zuì）量刑标准，对单位（wèi）判处（chù）罚金，并对其（qí）直接负责的（de）主（zhǔ）管人（rén）员和其他直接责任（rèn）人员定罪处罚。

第十条 非法从事资金支付结算（suàn）业（yè）务、非法买（mǎi）卖外汇刑事案（àn）件中的犯（fàn）罪地，包括犯罪嫌疑（yí）人、被告人用于（yú）犯罪活动的账户开立（lì）地、资金接收地、资金过渡账户开（kāi）立（lì）地、资金（jīn）账户操作（zuò）地，以及（jí）资金（jīn）交易对手资金交付和汇出地等（děng）。

第十一（yī）条 涉及外汇的犯罪数（shù）额（é），按照案发当日中国外汇交（jiāo）易中心或（huò）者中国人民（mín）银行授权（quán）机（jī）构公布的（de）人民（mín）币对（duì）该货币的中间价（jià）折合成人民（mín）币计算。中国外（wài）汇（huì）交易中心或者中国人（rén）民银行授权（quán）机构未（wèi）公（gōng）布汇率中间（jiān）价（jià）的境外货币，按照案发当日境内银行人民币对该货币（bì）的（de）中间（jiān）价折（shé）算成人（rén）民（mín）币（bì），或者该货币在境内银行、国际外汇市场对（duì）美元汇率，与（yǔ）人民币对美元汇率（lǜ）中间价进行套算（suàn）。

第十二条 本解（jiě）释自（zì）2019年2月1日起施行（háng）。《最高人民法院关于审理骗购外汇、非（fēi）法买卖（mài）外汇刑事案（àn）件具体应用法律若干问题的（de）解释》（法释[1998]20号）与本解释不（bú）一致的，以本解释为准（zhǔn）。